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Ser autónomo implica gestionar tu propio negocio, y eso incluye conocer al detalle qué gastos deducibles puedes aplicar en tu IRPF y en tu IVA para reducir la carga fiscal de tu actividad. Desde la cuota de autónomo hasta los gastos de vehículo, pasando por el material de oficina, el alquiler de tu local o los suministros de tu vivienda si trabajas desde casa. Son muchas las deducciones fiscales para autónomos que Hacienda permite, siempre que cumplas ciertos requisitos.
En esta guía te explicamos qué facturas que desgravan los autónomos son válidas, cómo desgravar el coche o la gasolina, si la cuota de autónomo es deducible, cómo funciona la deducción de comidas, cómo deducir el ordenador, el móvil o internet, y mucho más. Además, descubrirás las soluciones de movilidad y ahorro que Repsol pone a disposición de los profesionales autónomos.
Antes de repasar cada gasto en detalle, es fundamental entender la "regla de oro" que aplica la Agencia Tributaria para aceptar cualquier deducción. Un gasto solo será deducible si cumple estas tres condiciones:
Además, con el impulso de sistemas de control digital como Verifactu y la generalización de la factura electrónica, Hacienda tiene cada vez más capacidad de supervisión sobre la contabilidad de los autónomos. Por eso, guardar bien tus facturas que desgravan es más importante que nunca para evitar sustos en una posible inspección. La carga de la prueba recae sobre ti. Hacienda no tiene que demostrar que un gasto no es deducible; tú tienes que demostrar que sí lo es.
Una vez claros los requisitos que exige Hacienda, es momento de hacer un repaso general de los principales gastos deducibles para autónomos. Estos son los grandes bloques que iremos detallando:
Todos estos gastos, para ser deducibles, deben cumplir siempre los tres requisitos que hemos visto.
El vehículo es uno de los apartados más consultados y más complejos en materia de deducciones fiscales para autónomos. La normativa distingue entre el IVA y el IRPF, y las reglas no son iguales en ambos casos.
La posibilidad de deducir la compra de un vehículo como autónomo depende del grado de afectación a tu actividad:
Para poder aplicar cualquiera de estas deducciones, el vehículo debe estar dado de alta como elemento afecto a la actividad en el modelo censal (036 o 037) y contar siempre con factura completa, nunca con ticket.
Si estás planteándote adquirir un vehículo para tu negocio, consulta con tu asesor fiscal cuál es la forma más eficiente de hacerlo según el tipo de actividad que desarrollas.
La deducción de gasolina para autónomos sigue exactamente la misma lógica que la compra del vehículo:
Para poder aplicar estas deducciones, es imprescindible que conserves las facturas completas (no el ticket) de la gasolinera a tu nombre, con tu NIF y el desglose del IVA. Aunque no es un requisito legal estricto, es muy recomendable que la matrícula aparezca también en la factura, ya que facilita enormemente la justificación en caso de inspección.
Además, conservar registros de kilometraje o un diario de desplazamientos profesionales puede ser tu mejor aliado ante una revisión de Hacienda.
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La electrificación de la flota también tiene su propio tratamiento fiscal, y aquí encontramos dos escenarios claramente diferenciados:
Estas dos vías son incompatibles entre sí, por lo que conviene valorar con tu asesoría cuál te resulta más beneficiosa según tu situación.
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Más allá del vehículo, existen numerosos gastos deducibles en el IRPF para autónomos que conviene tener bien controlados.
Sí, y de forma íntegra. La cuota de autónomo es 100 % deducible en el IRPF, ya que se considera un gasto de Seguridad Social directamente vinculado al ejercicio de la actividad. Esto incluye tanto la cuota ordinaria como las cotizaciones adicionales por contingencias profesionales o cese de actividad.
En cuanto al IVA, las cuotas de la Seguridad Social están exentas de este impuesto, por lo que no generan IVA soportado a deducir.
Las comidas de trabajo son deducibles, pero están sujetas a condiciones y límites concretos que Hacienda vigila de cerca:
Estos importes incluyen el IVA y son los máximos que Hacienda acepta sin exigir una justificación adicional. Superar estos límites no significa que no sea deducible, pero sí que la carga probatoria aumenta.
Si trabajas desde casa y tienes dado de alta tu domicilio como sede de actividad ante la Agencia Tributaria (a través del modelo 036 o 037), puedes deducir una parte de los gastos derivados del alquiler o de la propiedad. En ese caso, podrás deducir el 30 % al mismo porcentaje que representa el espacio de trabajo respecto al total de la vivienda, aplicado sobre gastos como el IBI, la cuota de la comunidad, el seguro del hogar o los intereses de la hipoteca.
Por ejemplo, si tu vivienda tiene 100 m² y dedicas 20 m² a tu despacho, el porcentaje de afectación es del 20 %, y podrás deducir el 30 % de ese 20 % sobre el total del gasto (alquiler, IBI, amortización, etc.).
Este criterio aplica tanto al IRPF como al IVA soportado en el alquiler, en este último caso solo si el arrendador te emite factura con IVA.
Si, por el contrario, alquilas un local, oficina o espacio de coworking para desarrollar tu actividad, puedes deducir el 100 % del gasto de alquiler y el IVA correspondiente, siempre con factura a tu nombre.
Para los autónomos que trabajan desde casa, la deducción de suministros (luz, agua, gas e internet) se calcula de forma específica. Hacienda permite deducir el 30 % del porcentaje de la vivienda afectado a la actividad. Así, el cálculo se realiza con la misma fórmula del punto anterior:
Gasto deducible = (m² dedicados a la actividad / m² totales) × 30 % × importe total del suministro
Por ejemplo, si tu zona de trabajo ocupa el 20 % de tu casa, podrás deducirte el 30 % de ese 20 %, es decir, un 6 % del importe total de cada factura de suministro.
Para poder aplicar esta deducción es imprescindible haber comunicado previamente a Hacienda los metros cuadrados de la vivienda afectos a la actividad. Sin esa notificación, la deducción no procede.
Si quieres profundizar en cómo aplicar correctamente esta deducción en el caso concreto de la factura eléctrica, consulta nuestro artículo sobre cómo desgravar la luz como autónomo.
Estos gastos tecnológicos también se pueden desgravar, aunque con matices importantes:
En todos los casos, es imprescindible contar con factura completa a tu nombre y registrar el gasto en tu libro contable correspondiente
La deducción de autónomos en ganancias hace referencia a cómo se reflejan estos gastos deducibles en el cálculo del rendimiento neto de tu actividad económica, es decir, en el resultado de restar tus gastos deducibles a tus ingresos. Cuanto mayor sea el volumen de gastos justificados y correctamente contabilizados, menor será la base sobre la que se calcula tu IRPF, y por tanto menor será tu cuota a pagar. Este cálculo se realiza de forma trimestral (modelos 130 o 131, según el tipo de estimación) y se consolida en la declaración anual de la renta.
En el caso del IVA, no se trata de reducir una base imponible, sino de restar el IVA soportado (el que pagas en tus compras y gastos) del IVA repercutido (el que cobras a tus clientes) en cada declaración trimestral (modelo 303).
Ten en cuenta que, como hemos visto con los vehículos, en el IVA se admiten deducciones parciales (50 %) en gastos de uso mixto, mientras que en el IRPF la norma general exige afectación exclusiva. Por eso es tan importante diferenciar bien ambos impuestos a la hora de aplicar tus deducciones fiscales como autónomo.
Contar con las soluciones adecuadas facilita enormemente la gestión y justificación de tus gastos deducibles como autónomo. En Repsol encontrarás diferentes soluciones energéticas y de movilidad pensadas específicamente para tu día a día:
Preguntas frecuentes
En general, no. Hacienda exige facturas completas para justificar los gastos deducibles. Los tickets o facturas simplificadas, que son los que habitualmente emiten supermercados, gasolineras o restaurantes de forma automática, no incluyen todos los datos fiscales obligatorios (tu NIF, por ejemplo) y no son válidos para deducir, salvo en casos muy concretos previstos por la normativa.
Si vas a deducir un gasto, pide siempre la factura completa a tu nombre antes de salir del establecimiento. Una vez emitida la factura simplificada, la rectificación es posible pero más engorrosa.
Aunque la lista de gastos deducibles es amplia, Hacienda establece expresamente que algunos conceptos nunca pueden deducirse, independientemente de cómo estén justificados:
Solo en casos muy específicos. La ropa de trabajo es deducible únicamente si se trata de equipos de protección individual (EPIs) o de uniformes con el logotipo de la empresa que, por sus características, no puedan utilizarse como ropa de uso cotidiano.
En cambio, la ropa convencional de traje o vestimenta formal, aunque se use para reuniones con clientes, no es deducible porque Hacienda entiende que tiene un uso personal equiparable.
Sí. Los gastos deducibles se pueden declarar en el trimestre en que se producen, con independencia de que hayas tenido ingresos o no durante ese periodo. De hecho, es habitual que un autónomo registre una base negativa (más gastos que ingresos) en algún trimestre, especialmente al inicio de la actividad. Ese resultado negativo se podrá compensar con los rendimientos positivos de trimestres o ejercicios posteriores, según las reglas de compensación de bases negativas del IRPF.
Eso sí, los gastos deben estar igualmente justificados y registrados de la misma forma que en cualquier otro período.
Si Hacienda detecta en una inspección o revisión que has deducido gastos improcedentes, las consecuencias pueden incluir:
Si detectas tú mismo el error antes que Hacienda, puedes presentar una declaración complementaria o una solicitud de rectificación de autoliquidación, lo que reduce significativamente las sanciones aplicables.
Gestionar bien tus gastos deducibles es una de las formas más eficaces de mejorar la rentabilidad de tu actividad como autónomo. Conocer las reglas del juego, conservar la documentación adecuada y llevar una contabilidad al día te evitará sustos innecesarios y te permitirá optimizar tu carga fiscal de forma legítima.
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